Pourquoi la rectification est (presque) toujours rentable
L'impôt à la source est calculé sur un barème forfaitaire. Ce barème prend en compte la situation familiale (marié / célib, enfants), mais ignore les déductions personnelles : 3e pilier A, rachats LPP, intérêts d'emprunt, frais de garde, pensions alimentaires. Résultat : la personne imposée à la source paie toujours plus que ce qu'elle devrait — parfois beaucoup plus.
La rectification demande à l'administration de refaire le calcul avec votre situation réelle, et de rembourser la différence. Sur 100 dossiers traités chez Ariana Invest, 87 aboutissaient à un remboursement. Les 13 autres ? Souvent des situations particulières (expatrié arrivé en cours d'année, avantages en nature élevés) qui maintenaient l'équilibre.
Trois types de rectification selon le profil
Taxation ordinaire ultérieure (TOU) — revenu ≥ 120 000 CHF
Obligatoire dès que le salaire brut annuel dépasse 120 000 CHF (résident permis B). La déclaration se fait avant le 30 juin. Toutes les déductions d'un résident sont applicables.
Rectification simple — résident permis B < 120 000 CHF
Facultative mais souvent rentable. Avant 31 mars. Permet de faire valoir le 3e pilier, rachats LPP, frais de garde, frais médicaux exceptionnels. Gain typique : 800 à 3 500 CHF.
Demande quasi-résident — frontalier 90 % Suisse
Pour frontaliers qui réalisent ≥ 90 % de leurs revenus en Suisse. Permet l'ensemble des déductions d'un résident suisse, y compris intérêts d'emprunt France. Voir notre article dédié.
Les dates limites 2026
| Type | Date limite | Pour quelle année |
|---|---|---|
| TOU | 30 juin 2026 | Revenus 2025 |
| Rectification | 31 mars 2026 | Revenus 2025 |
| Quasi-résident | 31 mars 2026 | Revenus 2025 |
Au-delà de ces dates, le droit est définitivement perdu. Pas d'exception. Pas de rattrapage. C'est la règle la plus dure en fiscalité genevoise.
Les déductions activables
- ✓3e pilier A — jusqu'à 7 258 CHF salarié (2026). Gain typique : 1 500-2 800 CHF.
- ✓Rachat LPP — 100 % déductible. Sur 30 000 CHF à 30 % marginal = 9 000 CHF économisés.
- ✓Frais de garde d'enfants — jusqu'à 25 000 CHF par enfant.
- ✓Frais médicaux au-delà de 5 % du revenu net.
- ✓Pensions alimentaires versées.
- ✓Dons reconnus d'utilité publique.
- ✓Intérêts d'emprunt (quasi-résident uniquement).
Exemples de remboursements
Quand la rectification n'est pas rentable
Trois cas où Ariana Invest déconseillait systématiquement :
- —Aucune déduction significative : pas de 3e pilier, pas de rachat, pas de famille, célibataire sans charges. La rectification peut même augmenter l'impôt dans certains cas rares (avantages en nature).
- —Indemnité de départ élevée perçue l'année fiscale : le barème source lisse, la déclaration ordinaire concentre → la rectification devient défavorable.
- —Déménagement international en cours d'année : analyse au cas par cas indispensable.
Délais de traitement
L'Administration fiscale cantonale de Genève (AFC-GE) traite les rectifications sur une base de 3 à 9 mois. En 2026, les délais se sont raccourcis grâce au dépôt électronique : 4-6 mois en moyenne. Le remboursement intervient par virement, sans majoration.
Le service historique Ariana Invest
Chaque année, l'équipe Ariana Invest déposait plus de 400 rectifications d'impôt à la source entre janvier et mars, pour ses clients frontaliers et résidents permis B. Le service est aujourd'hui poursuivi par la même équipe sous la marque FINKE Swiss. Plus d'informations sur la page impôt à la source.
Envoyez votre dernier certificat de salaire et vos justificatifs 3e pilier. Sous 48 h, nous vous disons si la rectification est rentable et combien vous pouvez récupérer.